De 30%-regeling is een van de meest aantrekkelijke belastingvoordelen voor internationale professionals die naar Nederland komen. Deze regeling maakt het voor werkgevers mogelijk om tot 30% van het brutosalaris belastingvrij uit te keren als vergoeding voor extraterritoriale kosten. In dit uitgebreide artikel leggen we alle regels, voorwaarden en berekeningen uit voor 2026.
Wat is de 30%-Regeling Precies?
De 30%-regeling is een fiscale faciliteit die is bedoeld voor hooggekwalificeerde werknemers die vanuit het buitenland naar Nederland worden gehaald om te werken. De regeling erkent dat deze werknemers extra kosten maken doordat ze in een vreemd land gaan wonen — de zogenaamde extraterritoriale kosten.
Voorbeelden van extraterritoriale kosten
- 🏠 Dubbele huisvestingskosten (woning in herkomstland + Nederland)
- ✈️ Reiskosten naar het thuisland
- 📚 Kosten voor het leren van de Nederlandse taal
- 🏫 Hogere schoolgelden voor internationale scholen
- 📄 Kosten voor het omzetten van diploma's en certificeringen
- 🚗 Extra kosten voor het verkrijgen van een rijbewijs
In plaats van al deze kosten apart te declareren en te bewijzen, mag de werkgever een vaste vergoeding van maximaal 30% van het loon belastingvrij uitkeren.
Salarisvereisten voor 2026
Om in aanmerking te komen voor de 30%-regeling moet je salaris aan bepaalde minimumvereisten voldoen. Deze worden jaarlijks geïndexeerd:
| Categorie | Minimum bruto jaarsalaris 2026 | Per maand |
|---|---|---|
| Standaard salarisvereiste | €48.013 | €4.001 |
| Werknemers <30 jaar met masterdiploma | €36.497 | €3.041 |
| Wetenschappelijk onderzoekers | Geen minimum | - |
| Medisch specialisten in opleiding | Geen minimum | - |
Belangrijk: Het salaris vóór de 30% telt
Let op: het salaris moet vóór toepassing van de 30% belastingvrije vergoeding aan de minimumeis voldoen. Als je €50.000 bruto verdient, en je werkgever past de 30%-regeling toe, dan is €35.000 belastbaar en €15.000 belastingvrij. Het criterium wordt getoetst aan de volle €50.000.
Maximum salarisplafond (WNT-norm)
Er geldt ook een maximum. De 30%-regeling mag alleen worden toegepast over een salaris tot de WNT-norm van €262.000 per jaar in 2026. Inkomen boven dit bedrag is volledig belastbaar tegen het normale tarief.
Uitgebreid Rekenvoorbeeld
Situatie: Sofia is een 32-jarige IT-specialist uit Spanje. Ze wordt door een Nederlands techbedrijf aangenomen met een bruto jaarsalaris van €80.000.
Scenario 1: Zonder 30%-regeling
| Bruto salaris | €80.000 |
| Belastbaar inkomen (Box 1) | €80.000 |
| Geschatte inkomstenbelasting (~40%) | €32.000 |
| Netto salaris (geschat) | ~€48.000 |
Scenario 2: Met 30%-regeling
| Bruto salaris | €80.000 |
| 30% belastingvrije vergoeding | €24.000 |
| Belastbaar inkomen (Box 1) | €56.000 |
| Geschatte inkomstenbelasting (~40%) | €22.400 |
| Netto salaris (geschat) | ~€57.600 |
✅ Jaarlijks voordeel: ongeveer €9.600 netto!
Over de maximale looptijd van 5 jaar kan dit oplopen tot €48.000 extra netto inkomen.
Voorwaarden voor de 30%-Regeling
Niet iedereen komt automatisch in aanmerking. Je moet aan alle volgende voorwaarden voldoen:
1. Geworven vanuit het buitenland
Je moet specifiek door een Nederlandse werkgever zijn geworven terwijl je in het buitenland woonde. Dit geldt niet als je al in Nederland studeerde of woonde.
2. Schaarse specifieke deskundigheid
Je moet kennis of expertise hebben die schaars is op de Nederlandse arbeidsmarkt. Dit wordt in de praktijk getoetst aan de hand van je salaris — als je aan de salariseis voldoet, wordt aangenomen dat je specifieke deskundigheid schaars is.
3. De 150 kilometer-eis
Gedurende minimaal 16 van de 24 maanden voorafgaand aan je eerste werkdag in Nederland, moet je op meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens hebben gewoond. Belgen die vlak over de grens woonden komen dus vaak niet in aanmerking.
4. Minimaal salaris
Je salaris moet voldoen aan de eerder genoemde minimumvereisten en dit moet gedurende de hele looptijd zo blijven. Zakt je salaris eronder, dan wordt de regeling ingetrokken.
Aanvraagproces Stap voor Stap
Wie vraagt aan?
De aanvraag wordt gezamenlijk ingediend door de werkgever én werknemer. In de praktijk regelt de werkgever of een salarisadministratiekantoor dit vaak.
Wanneer aanvragen?
De aanvraag moet worden ingediend binnen 4 maanden na de eerste werkdag in Nederland. Mis je deze deadline, dan kun je de regeling niet meer aanvragen.
Benodigde documenten
- Volledig ingevuld aanvraagformulier
- Kopie arbeidscontract
- Kopie paspoort of ID-bewijs
- Bewijs van woonadressen afgelopen 24 maanden
- Diploma's (voor verlaagd salarisvereiste onder 30 jaar)
Doorlooptijd
De Belastingdienst beslist doorgaans binnen 6-8 weken. Bij goedkeuring krijg je een beschikking die de werkgever nodig heeft om de regeling toe te passen.
Belangrijke Wijzigingen per 2026
Afschaffing overgangsrecht WNT-aftopping
Het overgangsrecht voor de WNT-aftopping (maximum salaris) wordt per 1 januari 2026 volledig afgeschaft. Dit betekent dat de €262.000 grens nu voor alle gebruikers geldt, ook voor degenen die de regeling eerder kregen.
Bepaalde vergoedingen niet meer belastingvrij
Vanaf 2026 kunnen de volgende extraterritoriale kosten niet meer belastingvrij worden vergoed:
- Kosten voor nutsvoorzieningen
- Privé telefoonkosten
Verlaging naar 27% in 2027
Let op voor de toekomst: vanaf 1 januari 2027 wordt het percentage verlaagd van 30% naar 27%. Plan hier rekening mee.
Looptijd en Beëindiging
Maximale duur: 5 jaar
De 30%-regeling geldt maximaal 5 jaar (60 maanden) vanaf je eerste werkdag in Nederland. Als je eerder al in Nederland hebt gewerkt, wordt die periode van de 5 jaar afgetrokken.
Wisselen van werkgever
Je kunt de 30%-regeling meenemen naar een nieuwe werkgever, mits:
- Er maximaal 3 maanden tussen de twee dienstverbanden zit
- De nieuwe werkgever ook een aanvraag indient
- Je nog steeds aan alle voorwaarden voldoet
Tips voor Expats
- Vraag op tijd aan: Binnen 4 maanden na je eerste werkdag
- Bewaar documentatie: Alle bewijzen van woonadres afgelopen 24 maanden
- Onderhandel slim: Neem de 30%-regeling mee in je salarisonderhandeling
- Schakel een specialist in: Een fiscalist kan duizenden euro's schelen
- Plan voor 2027: Houd rekening met de verlaging naar 27%
Veelgestelde Vragen
Kan ik de 30%-regeling combineren met andere belastingvoordelen?
Ja, maar check de voorwaarden. Bepaalde aftrekposten vervallen als je de 30%-regeling gebruikt.
Wat gebeurt er als mijn salaris daalt?
Als je salaris onder de minimumgrens zakt, wordt de regeling met terugwerkende kracht ingetrokken en definitief beëindigd.
Geldt de 30%-regeling voor ZZP'ers?
Nee, de regeling is alleen beschikbaar voor werknemers in loondienst.
Bronnen: Belastingdienst - 30%-regeling, IamExpat.nl