Als je een erfenis ontvangt, moet je mogelijk erfbelasting betalen. Gelukkig zijn er ruime vrijstellingen: partners krijgen tot €828.035 belastingvrij en kinderen €26.230. In dit artikel leggen we alle vrijstellingen, tarieven en besparingstips voor 2026 uit.
Vrijstellingen Erfbelasting 2026
| Wie erft | Vrijstelling 2026 |
|---|---|
| Partner (gehuwd of geregistreerd) | €828.035 |
| Kinderen en kleinkinderen | €26.230 |
| Invalide kind (extra) | €78.671 |
| Ouders (samen) | €62.110 |
| Overige verkrijgers | €2.769 |
Tarieven Erfbelasting 2026
Over het bedrag boven de vrijstelling betaal je erfbelasting. Het tarief hangt af van je relatie met de overledene:
Partner en Kinderen
| Belastbaar bedrag | Tarief |
|---|---|
| €0 - €152.368 | 10% |
| Boven €152.368 | 20% |
Kleinkinderen
| Belastbaar bedrag | Tarief |
|---|---|
| €0 - €152.368 | 18% |
| Boven €152.368 | 36% |
Overige Verkrijgers (broers, vrienden, etc.)
| Belastbaar bedrag | Tarief |
|---|---|
| €0 - €152.368 | 30% |
| Boven €152.368 | 40% |
Rekenvoorbeeld: Kind Erft €100.000
| Berekening | Bedrag |
|---|---|
| Erfenis | €100.000 |
| Minus vrijstelling kind | -€26.230 |
| Belastbaar bedrag | €73.770 |
| Erfbelasting (10%) | €7.377 |
| Netto erfenis | €92.623 |
Rekenvoorbeeld: Vriend Erft €50.000
| Berekening | Bedrag |
|---|---|
| Erfenis | €50.000 |
| Minus vrijstelling overig | -€2.769 |
| Belastbaar bedrag | €47.231 |
| Erfbelasting (30%) | €14.169 |
| Netto erfenis | €35.831 |
Nieuwe Regels 2026
180-Dagen Regel
Schenkingen gedaan binnen 180 dagen vóór overlijden worden volledig opgeteld bij de erfenis en belast als erfbelasting. Dit voorkomt ontwijking via last-minute schenkingen.
Biologische Kinderen
Vanaf 2026 worden biologische kinderen zonder formele erkenning, maar met een aantoonbare verzorgende band, fiscaal gelijkgesteld aan erkende kinderen.
Langere Aangiftetermijn
De aangiftetermijn voor erfbelasting na overlijden wordt verruimd van 8 naar 20 maanden. Dit geeft nabestaanden meer tijd.
Tips om Erfbelasting te Besparen
- Schenk jaarlijks belastingvrij — Tot €6.633 per kind per jaar
- Benut de jubeltonregeling — Voor eigen woning (kijk naar huidige regels)
- Maak een testament — Optimaliseer de verdeling
- Overweeg een levenstestament — Voor financiële regelingen
- Consulteer een notaris — Bij complexe situaties
Veelgestelde Vragen
Moet ik erfbelasting betalen over de woning?
Ja, de WOZ-waarde van een woning telt mee in de erfenis. Partners kunnen wel gebruikmaken van de partnervrijstelling van €828.035.
Wanneer moet ik aangifte doen?
Je ontvangt automatisch een aangiftebrief van de Belastingdienst. De termijn is nu 20 maanden na overlijden.
Conclusie
De erfbelasting in Nederland kent ruime vrijstellingen, vooral voor partners en kinderen. Door slim gebruik te maken van de vrijstellingen en tijdig te schenken, kun je de belastingdruk voor je nabestaanden aanzienlijk verlagen. Raadpleeg een notaris voor persoonlijk advies.
Bronnen: Belastingdienst.nl, Rijksoverheid.nl