Per 1 januari 2026 zijn diverse belastingregels gewijzigd. Het Belastingplan 2026 is op 16 december 2025 aangenomen door de Eerste Kamer. In dit artikel vindt u een overzicht van de belangrijkste veranderingen voor particulieren.
Inkomstenbelasting (Box 1) 2026
De tarieven in box 1 zijn aangepast:
| Inkomen | Tarief 2026 | Was 2025 |
|---|---|---|
| Tot €38.883 | 35,75% | 36,97% |
| €38.883 - €78.426 | 37,56% | 36,97% |
| Boven €78.426 | 49,50% | 49,50% |
Let op: Het tarief in de eerste schijf is gedaald, maar de tweede schijf is gestegen. Per saldo betalen middeninkomens iets meer belasting.
Vermogensbelasting (Box 3) - Belangrijke wijzigingen!
Box 3 kent ingrijpende veranderingen in 2026:
Lager heffingsvrij vermogen
| Situatie | 2026 | Was 2025 |
|---|---|---|
| Alleenstaand | €51.396 | €57.684 |
| Fiscale partners | €102.792 | €115.368 |
Dit betekent dat u eerder belasting betaalt over uw vermogen!
Hoger forfaitair rendement
Het forfaitaire rendement voor "overige bezittingen" (beleggingen, tweede woning, etc.) stijgt fors:
| Type vermogen | Forfait 2026 | Was 2025 |
|---|---|---|
| Spaargeld | 1,03% | 1,03% |
| Overige bezittingen | 7,78% | 5,88% |
| Schulden (aftrekbaar) | 2,47% | 2,47% |
Het tarief blijft 36% over het berekende rendement.
Rekenvoorbeeld Box 3
Stel: u heeft €150.000 in beleggingen (alleenstaand):
- Belastbaar: €150.000 - €51.396 = €98.604
- Forfaitair rendement: €98.604 × 7,78% = €7.671
- Belasting: €7.671 × 36% = €2.762
Arbeidskorting verhoogd
Goed nieuws voor werkenden: de arbeidskorting is verhoogd om werken aantrekkelijker te maken. Het maximale bedrag is gestegen naar €5.599 (was €5.532 in 2025).
Zelfstandigenaftrek omlaag
De afbouw van de zelfstandigenaftrek gaat door:
| Jaar | Zelfstandigenaftrek |
|---|---|
| 2025 | €2.470 |
| 2026 | €1.200 |
ZZP'ers en ondernemers moeten rekening houden met een hogere belastingaanslag.
Andere wijzigingen
Contant betalen maximaal €3.000
Om witwassen tegen te gaan is het verboden om contante betalingen boven €3.000 te accepteren. Dit geldt voor handelaren in goederen.
Accijnskorting brandstof verlengd
De tijdelijke accijnsverlaging op benzine, diesel en LPG is verlengd tot 1 januari 2027.
Bijtelling elektrische auto
De bijtelling voor elektrische auto's van de zaak is 18% over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde. Daarboven geldt 22%.
BTW op overnachtingen
Het btw-tarief op hotelkamers is gestegen. Het verlaagde tarief van 9% op cultuur, sport en media blijft behouden.
Tips voor 2026
- Check uw vermogen: Het lagere heffingsvrij vermogen kan betekenen dat u nu wél box 3-belasting betaalt
- Herzie uw beleggingen: Door het hogere forfait betaalt u meer belasting over beleggingen
- Profiteer van arbeidskorting: Werken loont extra door de verhoogde korting
- ZZP'ers: reserveer: De lagere zelfstandigenaftrek betekent meer belasting
Dit artikel is gebaseerd op het Belastingplan 2026, aangenomen door de Eerste Kamer op 16 december 2025. Bron: Rijksoverheid.