Slecht nieuws voor ZZP'ers: de zelfstandigenaftrek daalt in 2026 naar €1.200. Dit is een forse verlaging ten opzichte van eerdere jaren en heeft directe impact op je belastingdruk. In dit artikel leggen we uit wat dit betekent en hoe je je kunt voorbereiden.
Afbouw zelfstandigenaftrek
| Jaar | Zelfstandigenaftrek | Verschil t.o.v. vorig jaar |
|---|---|---|
| 2022 | €6.310 | - |
| 2023 | €5.030 | -€1.280 |
| 2024 | €3.750 | -€1.280 |
| 2025 | €2.470 | -€1.280 |
| 2026 | €1.200 | -€1.270 |
| 2027 | €900 | -€300 |
Impact op je belastingdruk
Situatie: ZZP'er met €50.000 winst
| Jaar | Zelfstandigenaftrek | Extra belasting t.o.v. 2022 |
|---|---|---|
| 2022 | €6.310 | €0 |
| 2025 | €2.470 | ~€1.440* |
| 2026 | €1.200 | ~€1.910* |
| 2027 | €900 | ~€2.025* |
*Berekend bij 37,56% belastingtarief
Waarom wordt de aftrek afgebouwd?
De overheid wil het verschil in belastingdruk tussen werknemers en zelfstandigen verkleinen. ZZP'ers betalen minder belasting en premies, wat als oneerlijke concurrentie wordt gezien.
Wat blijft wel (deels) bestaan?
| Aftrekpost | Bedrag 2026 |
|---|---|
| Startersaftrek (bij urencriterium) | €2.123 |
| MKB-winstvrijstelling | 12,7% |
| Investeringsaftrek (KIA) | Tot 28% |
Tips om de impact te beperken
1. Fiscaal pensioensparen
Maak gebruik van je jaarruimte voor lijfrente of pensioensparen. Dit verlaagt je belastbaar inkomen.
2. Investeren in je bedrijf
Investeringen van €2.801 tot €387.580 komen in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).
3. FOR (Fiscale oudedagsreserve)
Je mag jaarlijks 9,44% van je winst (max €10.020) toevoegen aan je FOR. Dit verlaagt je belastbaar inkomen nu en stel je uit tot later.
Rekenvoorbeeld: netto effect 2026
ZZP'er met €60.000 winst:
| Berekening | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Winst | €60.000 | €60.000 |
| Zelfstandigenaftrek | -€2.470 | -€1.200 |
| MKB-vrijstelling (12,7%) | -€7.311 | -€7.468 |
| Belastbaar inkomen | €50.219 | €51.332 |
| Verschil belasting | - | ~€418 meer |
Conclusie
De verlaging van de zelfstandigenaftrek naar €1.200 in 2026 betekent concreet honderden euro's meer belasting per jaar. Bekijk welke aftrekposten je nog wel kunt benutten om de impact te beperken.
Bronnen: Rijksoverheid, Belastingdienst