De vermogensbelasting in Box 3 blijft in 2026 werken met het forfaitaire stelsel, maar er zijn belangrijke wijzigingen en mogelijkheden voor rechtsherstel. In dit artikel leggen we alles uit wat u moet weten.
Heffingsvrij vermogen 2026
Het heffingsvrij vermogen in Box 3 voor 2026 bedraagt:
| Situatie | Vrijstelling 2026 |
|---|---|
| Alleenstaand | €59.357 |
| Fiscale partners samen | €118.714 |
Dit bedrag blijft ongewijzigd ten opzichte van 2025. Eerdere plannen om het te verlagen zijn geschrapt door de Tweede Kamer.
Forfaitaire rendementen 2026
In Box 3 wordt belasting geheven over een fictief rendement, niet uw werkelijke rendement:
| Vermogenssoort | Voorlopig rendement 2026 |
|---|---|
| Banktegoeden en spaargeld | 1,28% |
| Overige bezittingen (beleggingen, crypto, tweede woning) | 6,00% |
| Schulden (aftrek) | 2,70% |
Het belastingtarief over dit berekende rendement is 36%.
Rekenvoorbeeld Box 3 belasting 2026
Situatie: U bent alleenstaand met €150.000 vermogen, waarvan €80.000 spaargeld en €70.000 in beleggingen.
Stap 1: Bereken het forfaitaire rendement
- Spaargeld: €80.000 × 1,28% = €1.024
- Beleggingen: €70.000 × 6,00% = €4.200
- Totaal rendement: €5.224
Stap 2: Trek het heffingsvrije rendement af
Eerst berekenen we welk deel van het rendement vrijgesteld is:
- Belastbaar vermogen: €150.000 - €59.357 = €90.643
- Gemiddeld rendement: €5.224 / €150.000 = 3,48%
- Belastbaar rendement: €90.643 × 3,48% = €3.154
Stap 3: Bereken de belasting
€3.154 × 36% = €1.135 Box 3 belasting
Rechtsherstel Box 3
Het Kerstarrest (24 december 2021)
De Hoge Raad oordeelde dat het Box 3-stelsel vanaf 2017 in strijd was met fundamentele rechten. Veel belastingplichtigen kregen rechtsherstel.
Aanvullend rechtsherstel (6 juni 2024)
De Hoge Raad oordeelde dat het geboden rechtsherstel in veel gevallen nog onvoldoende was. De nieuwe 'Wet tegenbewijsregeling Box 3' trad op 19 juli 2025 in werking.
Uw werkelijk rendement doorgeven
U kunt via het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement' uw daadwerkelijk behaalde rendement doorgeven. Als dit lager is dan het forfaitaire rendement, kunt u te veel betaalde belasting terugkrijgen voor de jaren 2017-2022.
Nieuw Box 3-stelsel vanaf 2028
Het kabinet werkt aan een nieuw stelsel gebaseerd op werkelijk behaald rendement:
- Ingangsdatum: 2028 (eerder was 2027 gepland)
- Naam: Wet werkelijk rendement box 3
- Systeem: Vermogensaanwasbelasting + vermogenswinstbelasting
Tips voor Box 3 optimalisatie
- Schuld aangaan: Hypotheek op tweede woning verlaagt belastbare vermogen
- Vermogen spreiden met partner: Gebruik beide vrijstellingen
- Groene beleggingen: Deels vrijgesteld (check actuele voorwaarden)
- Peildatum 1 januari: Alleen vermogen op deze datum telt
- Schenken aan kinderen: Verlaagt uw vermogen
Wet Hillen afbouw
Ter compensatie van het schrappen van Box 3-verhogingen wordt de Wet Hillen (fiscale aftrek voor bijna afgeloste hypotheken) versneld afgebouwd - nu uiterlijk in 2041 in plaats van 2048.
Bronnen: Belastingdienst, Rijksoverheid